近期笔者为好几位来自江苏的贸易零售的客户做了税务筹划方案，并成功落地执行；笔者接下来就江苏贸易公司的税务筹划问题给大家讲解一下，如何正确办理贸易公司的税务筹划。
一、江苏贸易零售公司现状分析
随着全球经济一体化的发展和现代营销手段及观念的确立，贸易零售业在国民经济和社会发展中扮演着越来越重要的角色，贸易零售业在各行业中的主导地位也更加突出。而近几年，江苏地区的贸易零售公司发展迅速，特别是在零售越来越被需要的今天，很多贸易零售公司趁着这股东风，开始了急剧扩张；大家熟知的“苏宁易购”便落地于江苏南京，而江苏地区的贸易零售在全国发展也位于前列。
二、江苏贸易零售公司4点税负压力
1、采购不规范，进项不足
因为贸易公司的特殊性，商品的采购对象有正规企业，也有个体商户甚至个人，在采购过程中，经常会出现交易真实发生，但是无法取得合规的票据的情况，直接导致多缴纳增值税，同时增值税税率13%也是各行业中高的，这也会让企业增值税负压力变大。
2、财务管理不规范，税务风险大
由于行业门槛低，贸易零售行业中的许多公司规模偏小，经营稳定性差，财务管理不规范，采购和销售商品常常存在现金交易等情况，而且不少贸易零售公司的财务人员没有严格审核进项的来源，让企业可能承担违法的风险。
3、人本成本占比高
贸易企业的员工都是精英化用工，所以在企业成本占比中也是一个比较大的费用支出，然而人工成本又不能作为进项进行增值税抵扣，这样就让企业的成本费用增加，不过企业可以通过税务筹划来解决增值税压力。
4、公司股东分红压力大
因为企业不仅需要缴纳25%企业所得税，股东需要提取利润时还需要缴纳20%所得税，不仅对企业税负压力大，对股东税负压力同样大。
三、江苏贸易零售公司税负压力的解决方案
1、申请国家小微企业补助
2、在业务真实和合法纳税的情况下，寻找提供税收优惠政策的园区，利用税务筹划入驻园区享受政策扶持
四、江苏贸易零售公司税务筹划具体方案
1、成立个人独资企业，享受核定征收
在园区注册一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。核定行业利润率10%，套用五级累进制计算，核定征收率在0.5-2.19之间，综合税率5%左右，可开3个点的票抵扣。
2、成立有限公司，享受税收返税
以新公司、分公司或子公司的名义成立有限公司，享受园区给予一定比例的税收扶持，降低企业负担。园区奖励的税收资金以营业外收入的方式扶持给企业，此种方式安全又合法。
五、案例分享
某入驻到江苏税收优惠园区一家来自北京的贸易公司，年营业额在5000万元，其中进项费用为2000万元，成本费用为1000万元，那么该家公司纳税额和返税额我们来计算一下：
原本实际应缴纳税额：
增值税应缴纳：3000万/1.13*13%=345.13万
企业所得税应缴纳：2000万/1.13*25%=442.48万
入驻税收优惠园区享受税收返税（成立有限公司）
增值税：345.13万*50%（地方留存）*70%（返还比例）=120.8万，实际缴纳224.33万。
企业所得税：2000万/1.13*15%=256.49万；256.49万*40%（地方留存）*70%（返还比例）=74.34万，实际缴纳182.15万，直接为企业节省了200多万的税费。
当然贸易零售公司也可以通过成立多家个人独资企业，来解决该公司的成本费用以及部分进项问题，个人独资企业目前的综合税率只有5%左右，同样是不需要实体入驻办公。
本文作者：十方诚税 程澄
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江苏贸易零售公司税务筹划办理浅析，贸易零售税务筹划方案
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修改时间：2020-05-22 13:53 发布IP：106.83.201.170 访问统计：1次
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