审计风险评估程序和控制测试程序不到位。
1是在了解被审计单位销售与收款流程内部控制中,未记录应收1账款管理与减值计提、市场推广费、返利结算及账务处理相关控制了解过程,也未对其进行控制测试。在薪酬与人事流程内部控制审计中,审计评估费用,会计师将“工资计提“认定为关键控制,但未获取业务提成表并对其执行进一步审计程序。
2是执行贷1款业务循环控制测试时,未发现获取的贷1款人申请材料信息存在前后矛盾以及公司部分贷1款审批业务内控执行不到位的情形。
审计评估--收入和投资收益类存在的问题。
1.被审计单位有48家农资销售门店,销售门店均以分公司名义开展经营活动,审计评估公司,公司2017年确认对上述销售门店的收入1,审计评估报告,058万元,会计师未对被审计单位将货物销售给分公司即确认收入、是否存在相关风险等情况予以关注并实施审计程序。
2.被审计单位每月通过某银行善融平台实现销售收入650万元,但底稿中仅有检查运输单据的记录,南京审计评估,会计师未对销售合同、出库单、发货单、发1票和资金划转等进行核对。
按审计实施时间分类
事中审计
事中审计是指在被审单位经济业务执行过程中进行的审计。例如,对费用预算、经济合同的执行情况进行审查。通过这种审计,能够及时发现和反馈问题,尽早纠正偏差,从而保证经济活动按预期目标合法合理和有效地进行。因为内部审计强调建设性和预防性,能够通过审计活动充当单位领导进行决策和控制的参谋、助手和顾问。
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