在实践中发现，有的审计底稿丢三落四，缺东少西。比如，在审计货币资金科目时，有的审计人员对银行存款审计未实施函证程序，银行存款大额未达账项审计未予查明，银行账户仅有余额调节表，天津年审流程，但并未进一步针对未达账项进行调整。
这时候，审计人员要注意抓住现场取证，“时过境迁”再去追补就困难了。同时，要关注审计证据适用的期间或时点。审计人员要用审计证据说话，证据不全或忽略了该获取到的重大资料，证据就没有力量，甚至失去了鉴定作用。
内控制度及其执行的控制评估与测试
内控制度及其执行的控制评估与测试：一、每次审计时应梳理企业各项制度的建设及执行情况，并评估其实际执行效果。二、在评估各项制度执行效果的基础上，检查各子公司是否存在需完善的制度、仍未建立的制度，查清未完善或未建立的具体原因。三、分析企业所处的发展阶段，所处市场的经营环境、竞争力及企业的主要业态形式，确立企业财务管控的关键控制点，特殊业务的处理要点规范，天津年审事务所，测试这些关键控制点的制度建设及特殊业务的处理要点规范是否存在风险，天津年审，是否符合国家的相关规定。
对设计变更实施过程进行跟踪，天津年审机构，主要跟踪以下三点：①设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。③特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
天津年审事务所-财法税会计师(在线咨询)-天津年审由天津财法税会计师事务所（普通合伙）提供。天津财法税会计师事务所（普通合伙）是从事“审计服务,会计服务,税务服务”的企业，公司秉承“诚信经营，用心服务”的理念，为您提供更好的产品和服务。欢迎来电咨询！联系人：任经理。同时本公司还是从事天津审计，天津企业审计，天津税务审计的服务商，欢迎来电咨询。
