代理会计记帐机构-会昌县记账-金漫庭代办公司信誉高(查看)

产品编号:37737996 修改时间:2019-07-17 21:26
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一般纳税人的税负率怎么计算?

1、 企业税收负担率的测算分析

企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100.%

税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本 地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100.%

如果税负率差异幅度低于-30%,则该企业申报异常。

2、 企业销售额变动率的测算分析

当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100.%

累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100.%

如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%,应将应税销售额和应纳税额进行配比分析,以确定该企业申报是否异常。

3、 企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)÷上年同期累计销售成本×100.%

销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100.%

企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值,该企业申报异常。

4、 企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)

如果企业应纳税额连续三个月等于0,该企业异常。

5、 进项税额构成比例分析

进项税额构成比例=当期非增值税专用发.票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100.%

利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外),该企业申报异常。



赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政管理局注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请,代理记账,赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目投资管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。


有关出口退税的账务处理方式

  出口退税是出口业务中财务管理的重点,那么有关出口退税主要有哪些账务处理方式呢?以下小编为您一一解读答。

  1、问:核销地税系统需要什么资料?

  答:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机.关或者其他机.关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机.关申报办理注销税务登记;纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机.关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发.票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机.关核准后,办理注销税务登记手续。

  2、问:出口退税与当月报税有关联吗?

  答:按照“财税〔2012〕39号”文件规定,生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。

  3、问:关于报关成交方式为Camp;F的账务处理?

  答:借:应收账款7500*6=45000 贷:收入7296*6=43776 贷:其他应付款204*6=1224 借:费用6776 借:其他应付款 1224 贷:其他应付款8000 2、运费的差额按照上述分录。 3、建议申报的收入与账务收入一致,可以在申报后期调整。 因为外贸企业的收入按照CIF或FOB价确认收入对于退税影响不大,因此有的企业直接把报关单上的运保费计入费用。

  4、如何冲记错的帐?

  答:出口退税结转不是这个凭证啊。 借:其他应收款-应收出口退税 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 。和进项税转出无关。 出口进项税转出:借:成本 贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 类似于这种增值税的明细的调整,个人建议.好是红字冲销,否则本年发生的累计数就不是明细科目借方或贷方累计发生的金额,统计起来很麻烦,申报时也不好核对。



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八类增值税抵扣凭证和实务关键点三

农产品收购发.票

基本规定

  一般纳税人从农业生产者收购自产农产品时开具,按农产品买价乘以13%计算抵扣,实行农产品进项税额核定扣除办法的纳税人除外。

  向批发零售商购买农产品,或者向农业生产者购买非自产农产品,不得开具收购发.票。

实务关键点

  1.收购发.票的理解:一般纳税人从农业生产者购买自产农产品,农业生产者属于销售方,一般纳税人属于收购方,属于农产品收购发.票是“自己开给自己的发.票”

  2.没有抵扣期限;

  3.抵扣额:票面金额乘以13%计算抵扣;

  4.账务处理

  〔例〕2013年2月,济南S生物科技公司进行灵芝栽培技术研发,代理记账财务公司,本月从附近农民收购1500元稻草与棉壳用作研发过程中的栽培基料,按规定已开具收购凭证,价款已支付。

  借:低值易耗品  1305

    应交税费——应交增值税(进项税额)  195

   贷:现金  1500

农产品销售发.票

基本规定

  农产品销售发.票是指小规模纳税人销售农产品,依照3%征收率缴纳增值税而自行开具或委托税务机.关代开的普通发.票。

  批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发.票不得作为抵扣凭证。

实务关键点

  1.农产品销售发.票仅指:是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机.关代开的普通发.票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发.票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。(财税〔2012〕75号)

  2.没有抵扣期限;

  3.抵扣额:票面金额乘以13%计算抵扣;

  4.账务处理

  〔例〕2013年2月,济南S生物科技公司进行灵芝栽培技术研发,代理会计记帐机构,本月从小规模纳税人收购1500元稻草与棉壳用作研发过程中的栽培基料,按规定已开具收购凭证,注册代理记账公司,价款已支付。



赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政管理局注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:,商标注册申请,代理记账,赣州公司注册,400电话办理,赣州公司变更,江西省内公司增.资,香港公司注册,房产买卖信息咨询,企业项目投资管理,二手车信息咨询,汽车租赁,汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。


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