一般情况下,劳务类合同签订30日内来税局合同备案(源泉类取消),然后代扣代缴税款,单笔支付超过5万美元需要支付备案,携税局开具的《支付备案表》去银行向国外付汇。
对外支付的项目具体分为什么?怎么区分是什么业务?
一、源泉类:股息红利、利息、租金、特许权使用费、财产转让收益及其他所得
二、劳务类:境内劳务、境外劳务
除以上两大类外,也有外国朋友个人业务,超过5W美金也需要开具支付备案的:
(一)代垫工资
(二)非居民个人转让房产对外付汇
(三)注销清算支付资本金
另有关于免税申报业务:
(四)税收协定待遇备案:享受协定待遇减免税
(五)中国税收居民身份证明开具
(六)开具目的:国内企业和个人在外享受协定待遇
(七)非居民企业核定征收: 核定利润率范围
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企业所得税 税款计算
1.法定扣缴类
(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;
(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;
2.怎么计算税款?
非居民企业A与境内企业B签订特许权使用合同,合同金额100元,税款如何计算?
情形1:假设不涉及增值税,只涉及所得税,100元为税前金额。
应纳所得税额:100*10%=10
B企业付汇净额:100-10=90
情形2:假设不涉及增值税,只涉及所得税。100元为税后净额。
应纳所得税额:100/(1-10%)*10%=11.11
B企业付汇净额:100
依旧不会计算的老板,直接联系我就可以,拿起电话请拨打:一八五一三五零6360.
所需材料:
扣缴义务人中文名称、国别、其居民国地址(英文)
合同编号、金额、币种等信息
合同扫描件(合同为外文的,附送中文译本)
支付项目
支付金额
非居民信息中的中英文名称、企业邮编、其居民国地址中英文。
另有税务总局第19号令规定:境内企业向非居民发包工程作业或劳务项目的,应当自项目合同签订之日起30日内来税务局备案。
所以您在签订合同日起,就要着手办理备案及代扣代缴业务了,以免造成逾期,给您公司带来更大的损失!
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